Odată finalizat procesul de înființare firmă și obținut certificatul de înregistrare, începe o nouă etapă: funcționarea conformă din punct de vedere fiscal. Mulți antreprenori la debut subestimează numărul și complexitatea obligațiilor fiscale ale unui SRL. Cunoașterea acestora din prima zi reduce riscul penalităților și simplifică relația cu autoritățile.
Obligațiile fiscale ale unui SRL sunt multiple și au termene precise. Nerespectarea lor atrage amenzi, dobânzi și, în cazuri grave, blocarea conturilor. Ghidul de față acoperă principalele obligații pe care le ai după ce firma a fost înregistrată.
Impozitul pe venit al microîntreprinderii
Dacă SRL-ul tău îndeplinește condițiile prevăzute de Codul fiscal (cifră de afaceri sub un anumit plafon, cel puțin un salariat în unele cazuri, și alte criterii), poate fi impozitat ca microîntreprindere, cu o cotă redusă aplicată pe cifra de afaceri.
Cota de impozitare și condițiile de eligibilitate pentru regimul micro se modifică periodic prin acte normative. Este esențial să verifici cu un contabil dacă firma ta se califică și ce cotă se aplică în perioada curentă.
Impozitul micro se declară și se plătește trimestrial, prin formularul D100. Termenul de depunere și plată este ultimul termen al lunii imediat următoare trimestrului încheiat.
Impozitul pe profit
Dacă SRL-ul nu se califică sau optează să iasă din regimul micro, intră sub incidența impozitului pe profit standard de 16%, calculat pe profitul impozabil (venituri minus cheltuieli deductibile). Impozitul pe profit se declară și se plătește trimestrial sau anual, cu plăți anticipate.
TVA — Taxa pe valoarea adăugată
Un SRL nu este automat plătitor de TVA după înregistrare. Obligația apare fie când cifra de afaceri depășește plafonul legal (moment în care înregistrarea devine obligatorie), fie voluntar, înainte de atingerea plafonului.
Înregistrarea TVA aduce beneficii (deducerea TVA-ului plătit pe achiziții) dar și obligații: emiterea de facturi cu TVA, depunerea decontului de TVA (D300) lunar sau trimestrial, respectarea regulilor de facturare.
Obligațiile privind salariile și personalul
Dacă SRL-ul angajează personal, obligațiile fiscale includ:
- Calculul și reținerea impozitului pe salarii (16% din venitul net)
- Contribuțiile sociale ale angajatorului și ale salariatului (CAS, CASS)
- Declararea lunară prin Declarația 112
- Plata contribuțiilor până la termenul legal
- Gestionarea contractelor individuale de muncă prin Revisal (registrul electronic al salariaților)
Declarația anuală privind beneficiarul real
SRL-urile au obligația de a depune anual la Registrul Comerțului o declarație actualizată privind beneficiarul real — persoana fizică care controlează în ultimă instanță societatea. Această cerință derivă din legislația anti-spălare de bani și are termene precise.
Situațiile financiare anuale
Anual, SRL-ul trebuie să întocmească și să depună la ANAF situații financiare — bilanț, cont de profit și pierdere, note explicative. Termenul de depunere este, de regulă, 31 mai pentru situațiile aferente anului anterior. Firmele cu cifră de afaceri sub un anumit prag beneficiază de un set simplificat de situații financiare.
Evidența contabilă — obligatoriu în partidă dublă
Un SRL este obligat legal să țină contabilitate în partidă dublă, prin intermediul unui contabil autorizat sau al unei firme de contabilitate. Nu există opțiunea de contabilitate simplificată cum este la PFA. Contractarea unui contabil este una dintre primele acțiuni după înregistrare.
Comparație cu obligațiile unui PFA
Față de un SRL, titularul de înființare PFA beneficiază de obligații contabile și fiscale mai simple: registrul de venituri și cheltuieli, Declarația unică anuală și contribuțiile sociale individuale. Nu există salariați de declarat (cu excepțiile prevăzute pentru întreprinderea individuală), nu există bilanț și nu este necesară o firmă de contabilitate, deși colaborarea cu un contabil este recomandată.
Această diferență în complexitatea obligațiilor este unul dintre motivele pentru care unii antreprenori aleg PFA-ul ca punct de start, trecând ulterior la SRL pe măsură ce afacerea crește.
Obligațiile fiscale ale unui SRL sunt bine definite, dar numeroase. Un contabil bun și o înțelegere de bază a cerințelor legale sunt esențiale pentru a funcționa corect și a evita penalitățile. Ignorarea lor nu este o opțiune — autoritățile verifică activ conformarea.
ADISAF poate oferi ghidare în etapa de înregistrare și te poate pune în legătură cu specialiști pentru etapele ulterioare. Contactează echipa la 0745.450.450.
Servicii juridice prin cabinet de avocat colaborator
În vederea satisfacerii nevoilor clienților săi, ADISAF facilitează accesul acestora la servicii juridice calificate, prin intermediul unui Cabinet de avocat colaborator, cu practician înscris și autorizat în cadrul Baroului București, în conformitate cu dispozițiile Legii nr. 51/1995 privind organizarea și exercitarea profesiei de avocat, republicată, cu modificările și completările ulterioare.
Documentația juridică aferentă serviciilor solicitate este elaborată, avizată și asumată în exclusivitate de către Cabinetul de avocat colaborator, în limitele mandatului acordat de client și cu respectarea normelor deontologice ale profesiei.
Rolul ADISAF se limitează la activități de natură administrativă și de coordonare operațională, respectiv: preluarea solicitărilor clienților, transmiterea acestora către Cabinetul de avocat colaborator, punerea la dispoziție a documentației pregătite de acesta și supravegherea îndeplinirii etapelor procedurale, fără a interveni în substanța actului juridic și fără a exercita, sub nicio formă, atribuții rezervate prin lege profesiei de avocat.